как наследуется инвестиционный счет
Передается ли ИИС или брокерский счет по наследству
В наше время по наследству может быть передано все что угодно. Даже брокерские и индивидуальные инвестиционные счета с активами, торгующимися на фондовой бирже. После смерти владельца они переходят наследникам. Каким образом это происходит и как оформляется, сейчас узнаем.
Наследуется не счет, а активы на нем
На самом деле ни брокерский счет, ни ИИС по наследству не переходят. Наследуются деньги и ценные бумаги, которые на них находятся. Именно активы, а не счета передаются наследнику после прохождения процедуры принятия наследства.
Могут ли наследники воспользоваться налоговым вычетом по ИИС?
Налоговые вычеты по ИИС, при жизни полученные наследодателем, возмещать государству не придется, даже если счет действует менее трех лет. Находящиеся на нем активы будут получены полностью.
Но если умерший положенными льготами воспользоваться не успел, то и наследники воспользоваться ими уже не смогут.
Как составить завещание для передачи ценных бумаг по наследству?
Завещание может вступить в действие лишь после смерти собственника, никаких прав при его жизни оно не гарантирует.
Если завещается брокерский счет или ИИС, в документе необходимо указать наименование брокера, номер счета, дату подписания договора, адрес центрального офиса и контактные данные. В документе следует подробно описать, что, кому и в каком количестве завещается. При перечислении ценных бумаг указывается их наименование, количество и коды.
Если наследодатель не хочет, чтобы содержание завещания было известно нотариусу и другим заинтересованным лицам, документ может быть составлен в закрытой форме. Тогда информация станет доступной только после смерти завещателя, когда бумаги будут вскрыты при свидетелях.
Что делать для наследования ИИС или брокерского счета?
Процедура наследования индивидуального инвестиционного или брокерского счетов, по сути, ничем не отличается от получения в наследство любого другого имущества, например, квартиры или автомобиля. Она может быть легкой или более хлопотной для получателей наследства в зависимости от того, каким образом наследодатель распорядился судьбой своих активов.
Если есть завещание
Наследникам удобнее всего оформить наследство, если оставлено завещание и есть документы, которые доказывают право умершего на переходящие по наследству счета. В таком случае предельно ясно, что и кому отходит.
Для получения права на наследство необходимо обратиться за помощью к нотариусу по месту регистрации умершего. Узнать место прописки можно, обратившись в МФЦ. Для оформления права на наследство предъявляются документы:
При оформлении наследства, согласно завещанию, заявление об открытии наследства подается любым из наследников. Выяснить, открыто ли наследственное дело и у какого нотариуса, можно на специальном сервисе Федеральной нотариальной палаты.
ВАЖНО! К нотариусу нужно обратиться в течение шести месяцев после смерти наследодателя.
Если время упущено, вступить в наследство можно будет в двух случаях:
После этого нотариус выдает наследникам свидетельства о праве на наследство и их копии. При наследовании и денег, и активов выдаются два свидетельства.
СПРАВКА! Нотариальные свидетельства выдаются не ранее, чем через шесть месяцев с даты смерти наследодателя.
За оформление нотариальных свидетельств уплачивается госпошлина. Ее размер зависит от стоимости полученного имущества и степени родства между наследником и наследодателем.
После получения у нотариуса свидетельства о праве на наследство, наступает черед обратиться к брокеру наследодателя за его получением. При себе необходимо иметь:
Брокер дает распоряжение по переводу активов на счета наследников, после этого они смогут полностью распоряжаться унаследованным имуществом.
Если есть наследственный договор
Возможность завещать имущество таким образом стала доступна в 2019 году. Договор является двухсторонней сделкой между завещателем и наследником. Наследник заранее знает о завещанных активах и дает согласие на соблюдение всех условий наследственного договора. Например, периодически перечислять определенную заранее оговоренную сумму или долю третьему лицу. Без выполнения этого пункта договора перевод средств в его пользу будет невозможен.
ВАЖНО! Наследодатель может потребовать от потенциального наследника выполнения условий договора еще до наступления смерти либо отменить сделку.
Если наследники не знают о счетах
В этом случае они могут поручить нотариусу сделать запросы по всем посредникам, чтобы выяснить, есть ли у умершего брокерские счета и ИИС.
В случае получения положительной информации брокеру отсылается заверенная копия свидетельства о смерти владельца счетов. Все операции на них блокируются до передачи активов новому владельцу.
Если наследники не подозревали о существовании завещания, нотариус поставит их в известность, так как он имеет доступ к реестру, в котором учитываются все завещания.
При отсутствии завещания придется дождаться, когда будут установлены все наследники по закону и обнаружены все активы умершего.
Налоги при наследовании ценных бумаг
При наследовании активов, находящихся на брокерском счете и ИИС, взимания налогов с наследника не предусмотрено, поэтому ему перейдет вся сумма, которая имеется на счете.
Не так давно в нашей стране отсутствовали механизмы для передачи по наследству даже основных материальных ценностей. Сегодня можно оставить в наследство или унаследовать любое имущество, в том числе находящиеся на счетах активы.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Как наследуется инвестиционный счет
Активы инвестора наследуются, как и любое другое имущество, по закону в порядке очередности (сначала идут наследники первой очереди — дети, супруг или супруга и родители, потом — второй и так далее), либо по завещанию или наследственному договору, если они есть. Брокер закрывает счет умершего и переводит деньги и ценные бумаги на счета наследников. Вот как устроен этот процесс.
Как унаследовать деньги и ценные бумаги на брокерском счете
Для оформления наследства нужно обратиться к нотариусу по месту жительства умершего родственника и открыть наследство. Например, если наследодатель был зарегистрирован в Санкт-Петербурге, то можно прийти к любому из нотариусов в этом городе.
По истечении шести месяцев с момента смерти человека каждый из его наследников получает свидетельство о праве на наследство в соответствии с определенными ему долями. В нем будет прописано, какое количество акций, облигаций и других активов должны быть переведены именно этому наследнику. После этого он может обратиться к брокеру.
Как наследники могут узнать о наличии брокерского счета у умершего
По запросу нотариуса. Он может направить запросы в банки и брокерам, чтобы узнать, где и какие были счета и вклады у наследодателя. Как минимум стоит запросить данные в крупнейших финансовых организациях города. Они обязаны предоставить ответ и раскрыть, какие именно активы есть у умершего на счетах.
Затем нотариус должен направить им копию свидетельства о смерти клиента, чтобы все операции по его счетам были заблокированы до перевода активов наследникам.
Последние новости
Подпишитесь и оставайтесь в курсе!
Мы будем присылать вам новости финансового рынка, новости ETF,
новые публикации и ссылки на вебинары.
ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Управляющая компания ФинЭкс Инвестмент Менеджмент ЛЛП (FinEx Investment Management LLP) (регистрационный номер ОС407513, зарегистрированный офис: 2-й этаж 4 Хилл Стрит, Лондон, W1J 5NE). Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.
Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.
Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.
Хочу завещать свой брокерский счет. Как это сделать?
Расскажите, что говорит закон о завещании брокерских счетов и ИИС? Можно ли их завещать и как это сделать? Что будет с такими счетами, если наследники о них не знают?
Деньги и ценные бумаги — это имущество, которое можно унаследовать, так же как квартиру или автомобиль. Если владелец брокерского счета или ИИС умрет, счет закроют, а активы, которые были на нем, передадут на счета наследников.
Если вы позаботитесь о наследниках заранее, они смогут получить наследство без лишних сложностей. Для этого надо правильно составить завещание или оформить наследственный договор. Завещание — более распространенная практика, и так как вы спрашиваете именно о нем, то расскажу об этом максимально подробно.
Как распорядиться брокерским счетом или ИИС после смерти
По завещанию. По завещанию можно передать конкретным людям любое имущество, включая деньги на счетах и ценные бумаги. Чтобы составить завещание, надо лично обратиться к нотариусу с паспортом РФ или другим документом, удостоверяющим личность.
Завещать свое имущество может дееспособное лицо. В общем случае это означает возраст 18 лет или старше. Кроме того, завещать свое имущество может эмансипированное лицо, то есть человек младше 18 лет, получивший эмансипацию. О том, как составить завещание, у нас есть отдельная статья.
В случае с брокерским счетом или ИИС в завещании надо в том числе указать брокера, номер счета и дату заключения договора. Также стоит написать реквизиты брокера, включая адрес центрального офиса и контактные данные.
Максимально подробно нужно описать, кому, что и в каком количестве или в какой пропорции завещается. Если передаются конкретные ценные бумаги, в завещании должна быть подробная информация о них: наименования ценных бумаг, их число и коды ISIN.
Из принадлежащего мне имущества ценные бумаги публичного акционерного общества «Газпром» в количестве 1000 обыкновенных акций, ISIN RU0007661625, находящиеся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Ивановой Ирине Ивановне, 20.01.1991 года рождения.
60% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), а также все денежные средства на этом счете я завещаю Петрову Петру Петровичу, 14.06.1988 года рождения.
Оставшиеся 40% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Светловой Светлане Николаевне, 27.05.1989 года рождения.
Если наследодатель не хочет, чтобы нотариус или другие лица знали, что содержится в документе, можно составить закрытое завещание. Его текст станет известен только после смерти наследодателя, когда документ вскроют при свидетелях.
По наследственному договору. С 1 июня 2019 года в гражданском кодексе появился еще один способ завещать свое имущество — наследственный договор. В отличие от завещания это не односторонняя, а двусторонняя сделка, и наследник не может не знать о договоре.
Получатель наследства должен согласиться со всеми условиями договора. А они могут быть самыми разными. Например, наследник должен регулярно перечислять кому-то деньги, причем эта обязанность появится сразу после оформления договора. Наследство же будет только после смерти наследодателя.
Наследственный договор в отличие от завещания не может быть закрытым. Подробнее о наследственном договоре можно почитать в другой нашей статье.
Обязательная доля в наследстве и очереди наследования. В гражданском кодексе есть понятие обязательной доли. Нетрудоспособные родители и супруги, несовершеннолетние дети и другие нетрудоспособные лица, которые входят в число наследников по закону и были на иждивении наследодателя, имеют право на часть наследства, даже если не упомянуть их в завещании или наследственном договоре.
Если не составлять завещание или наследственный договор, имущество наследуется родственниками согласно очередям наследования. В первую очередь наследство получают супруг, дети и родители, во вторую — братья, сестры, дедушки и бабушки и т. д.
Что делать наследникам
Если умерший оставил завещание и сохранил все документы, подтверждающие владение брокерским счетом или ИИС, наследники легко получат наследство.
Если наследуются активы с брокерского счета или ИИС, счет наследодателя закрывается, а активы распределяются между счетами наследников в соответствии с завещанием. Так что наследникам надо заранее позаботиться о счетах, на которые они получат наследуемые денежные средства или ценные бумаги.
Для ценных бумаг понадобится брокерский счет. Если его нет, то удобнее открыть его в той же брокерской организации, где был счет умершего. Перевод ценных бумаг от одного брокера к другому может стать сложным и затратным. ИИС для получения унаследованных ценных бумаг не подойдет: на него нельзя внести ценные бумаги.
Если наследство — это только деньги, без ценных бумаг, их можно получить на любой банковский счет.
Наследники должны обратиться к любому нотариусу по месту жительства умершего. Чтобы открыть наследство, понадобится много документов:
Заявление об открытии наследства подает один из наследников. Остальные наследники тоже приходят к нотариусу, но уже без свидетельства о смерти. Посмотреть, открыто ли наследственное дело и у какого нотариуса, можно через специальный сервис, который ведет Федеральная нотариальная палата.
Чтобы написать заявление о принятии наследства, необходимо обратиться к нотариусу не позднее шести месяцев со дня смерти наследодателя. Если срок принятия наследства пропущен, вступить в наследство можно в двух случаях:
После этого наследники могут получить у нотариуса свидетельства о праве на наследство и их нотариально удостоверенные копии. Если наследуются и деньги, и ценные бумаги, нотариус выдаст два свидетельства. Нотариальные свидетельства выдаются не ранее чем через шесть месяцев с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.
За выдачу нотариальных свидетельств придется уплатить госпошлину. Даже если попросить указать все наследуемое имущество в одном свидетельстве о праве на наследство — такое право у наследника есть, — размер госпошлины меньше не станет. Размер пошлины зависит от цены имущества и степени родства наследодателя и наследника.
Теперь наследники могут обратиться к брокеру, чтобы получить наследство. Надо представить такие документы:
Брокер, у которого открыты счета умершего, подготовит распоряжение на перевод денежных средств и ценных бумаг на счета наследников. После этого наследники смогут распоряжаться полученным имуществом.
Что делать, если наследники не знают о счетах или завещании
Наследники могут попросить нотариуса разослать запросы всем брокерам или хотя бы крупнейшим. Так станет известно, где у наследодателя есть брокерские счета или ИИС и какие там активы.
Когда нотариус узнает, где хранятся ценные бумаги умершего, он отправит туда заверенную копию свидетельства о смерти владельца ценных бумаг. Брокер заблокирует операции с ценными бумагами до момента, пока они не перейдут к новому владельцу. Иногда счета блокируют даже раньше — сразу после запроса нотариуса.
Если завещание было, но наследники о нем не знали, нотариус расскажет об этом: у нотариусов есть доступ к реестру, где отражены все завещания. Если же завещания не было, наследникам придется ждать, пока нотариус установит перечень всех активов и имущества умершего, а также всех наследников по закону.
В любом случае наследники должны будут пройти процедуру принятия наследства, которую я описал в предыдущем разделе.
О чем стоит подумать наследодателю
С момента составления завещания или наследственного договора может пройти много лет, прежде чем наследство откроется и документами воспользуются. За это время состав активов на счете может измениться. Например, какие-то облигации будут погашены, а на полученные деньги наследодатель купит акции компаний или паи биржевых фондов. Или закроет одни счета и откроет другие.
Наследодатель может изменить составленное завещание в любое время. Для этого не требуется указывать причину или согласовывать что-либо с наследниками. Если структура активов сильно изменилась или наследодатель захотел иначе распределить собственность между наследниками, разумно составить новое завещание или изменить существующее.
С наследственным договором все аналогично, но потребуется согласие наследников. Для этого лучше обратиться к нотариусу, у которого была составлена предыдущая версия документа: так наследникам будет проще найти окончательную версию.
Наследники могут не знать, как устроен рынок ценных бумаг, чем акции отличаются от облигаций и т. д. Очень желательно объяснить им хотя бы основы инвестиций, чтобы они смогли грамотно распорядиться наследством. Еще можно оставить инструкцию, как продать ценные бумаги через торговый терминал или приложение брокера и вывести полученные деньги.
Также хорошо оставить наследникам документы о своих счетах и активах. Например, договор на оказание брокерских услуг, заявление о присоединении к регламенту, договор доверительного управления, извещение об открытии ИИС, выписки по счетам, платежные поручения из банка, брокерские отчеты и т. д. На них надо выделить важнейшие данные: номера счетов, название брокера, названия и количество ценных бумаг на счете.
С этими документами наследникам будет проще найти и получить наследство. А отчет брокера подтвердит расходы наследодателя на покупку ценных бумаг, и наследникам не придется платить лишние налоги при продаже унаследованных активов.
Посмотрите также другие наши статьи по этой не очень приятной, но важной теме:
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Владелец ИИС умер, что будет с вычетом?
Напомним, владелец ИИС имеет право выбрать один из двух вычетов: на взносы или на доход. Вычет на взносы можно получать ежегодно исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. А вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Его можно получить единожды при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты подписания договора.
Подробнее о вычетах, а также о том, как их выбрать, читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
В случае если владелец ИИС умер, право на получение вычета или его части наследнику не переходит, поскольку передача наследнику прав на инвестиционный налоговый вычет, принадлежащий наследодателю, Налоговым кодексом не предусмотрена. То есть если владелец ИИС получал вычет на взносы два года, а на третий год только внёс на ИИС сумму, но вычет не получил, то наследник не вправе получить данную часть вычета за умершего владельца ИИС.
Пример 1
Черкасов Игнат Борисович, проектировщик, 55 года, г. Балашиха.
Открыл ИИС в марте 2015 года. В течение 2015 и 2016 годов пополнял ИИС на 400 000 руб. За эти два года он получил возврат в размере 104 000 руб. В 2017 году он также пополнил ИИС на 400 000 руб., однако умер в декабре 2017 года, не получив вычет за этот год. Наследник не вправе получить вычет на взносы за 2017 год за Игната Борисович, хоть ИИС был пополнен, и уплаченного НДФЛ, который был удержан с зарплаты, хватало для возврата. Несмотря на то, что владелец ИИС умер, не продержав счёт положенные три года, наследнику не надо возвращать в бюджет ранее полученные вычеты.
Пример 2
Половинкин Антон Евгеньевич, заместитель директора по развитию, 60 лет, г. Санкт-Петербург.
Открыл ИИС в 2015 году. Каждый год (2015, 2016, 2017) пополнял ИИС на 400 000 руб. Однако декларации на получение вычетов на взносы не подавал. В 2018 году он умер. Наследники не вправе получить за него вычеты.
Вычет на доход в рамках статьи 219.1 НК РФ действительно не будет предоставлен, поскольку право на вычет налогоплательщик теряет при наступлении смерти.
Однако, согласно законодательству, обязанность по уплате НДФЛ также прекращается со смертью физического лица (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Таким образом, доход не будет облагаться НДФЛ, но просто по другой норме закона.
В случае смерти физического лица его доходы выплачиваются наследникам. При этом уплачивать НДФЛ из этих сумм они не должны на основании п. 18 ст. 217 НК РФ. Данный пункт предусматривает освобождение от налога дохода в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
Подведём итоги: вычет на взносы за умершего получить нельзя, при этом доход, образовавшийся на ИИС, не будет обложен НДФЛ, а наследники при получении такого дохода также не должны уплачивать налог.
Надеемся, данную информацию вам не придётся применять на практике. Мы лишь предупредили о рисках, которые следует учесть.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.