как считать курсовые разницы в акте сверки

Курсовые разницы

Добрый день!
Мы ООО на ОСНО.
Работаем с поставщиком, который выставляет счета в Евро.
Оплата по курсц ЦБ на день оплаты. УПД он оформляет в рублях.
Договор не составляли, работаем без него.

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В том случае, если стоимость имущества выражена (по счету или договору) в условных единицах, в данном случае, условная единица принимается равной Евро, а оплата производится в рублях, то курсовая разница может возникать в случаях, когда оплата производится после отгрузки и цена за товар определяется по курсу у.е. на дату оплаты.
В этом случае, стороны сделки обязаны произвести пересчет обязательств, как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. В связи с тем, что курсы у. е. различны на дату отгрузки и дату оплаты, возникает разница между суммой стоимости товара на момент отгрузки и суммой на момент оплаты.
Курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность (п.п. 12, 13 ПБУ 3/2006), с отражением на счете 91.
Порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов (при методе начисления) в налоговом учете установлен п. 7 ст. 271 НК РФ и п. 9 ст. 272 НК РФ.
Письма МФ РФ от 30.08.2012 N 03-03-06/1/439; от 13.02.2012 N 03-03-06/1/83

Так как курсовые разницы формируют финансовый результат организации, то есть участвуют в расходах и доходах организации при исчислении налога на прибыль, то, в общем случае, если Вы ранее не учитывали возможные курсовые разницы, то их надо учесть и пересдать декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды.
В Вашем конкретном случае, чтобы понять пути решения вопроса, необходим подробный анализ ситуации. К сожалению, не видя цифр и отчетности, не могу сказать с полной уверенностью, каков оптимальный вариант выхода из сложившейся ситуации.
Что касается вопроса о необходимости оплаты поставщику «накопившейся» курсовой разницы, то это зависит от Вашей договоренности с поставщиком о моменте определения цены – по курсу на день отгрузки или по курсу на день оплаты. Все эти нюансы необходимо учитывать и прописывать в договоре.
В рассматриваемой ситуации основанием для признания, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете курсовых разниц может быть бухгалтерская справка, составляемая на дату пересчета кредиторской задолженности и образования разниц (ст. 313 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Источник

Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы?

Правила составления проводок по отрицательным и положительным курсовым разницам в бухгалтерском учете в 2018 году

Согласно пп. 13, 14 и 19 ПБУ 3/2006, введенного приказом Минфина России «Об утверждении ПБУ «Учет активов и обязательств в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» от 27.11.2006 № 154н (далее — ПБУ), при отражении в бухгалтерском учете курсовых разниц проводки составляются с использованием счета 91 или 83.

Курсовая разница (далее — КР) на счете 83 отображается:

В остальных случаях КР зачисляется на счет 91.

По отрицательной курсовой разнице проводка формируется по Дт 91 и Кт 50, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 76. По положительной — по Дт 50, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 76 и Кт 91 (раздел VIII Плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Пример расчета курсовых разниц в бухгалтерском учете

Согласно п. 3 ПБУ курсовая разница в бухгалтерском учете считается как разница между стоимостью активов (задолженностей), учитывающихся в инвалюте, на дату их оплаты (или отчетную дату текущего периода) и стоимостью активов (задолженностей) на дату их отображения в бухучете в текущем периоде (или отчетную дату прошлого периода).

Отчетной датой является конец года (пп. 4, 12, 13ПБУ 4/99).

ВАЖНО! Пп. 4, 6 ст. 15 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ определяют отчетную дату как последний календарный день периода, за который составляется отчетность.

До решения Верховного суда РФ от 29.01.2018 № АКПИ17-1010 организации были обязаны составлять промежуточную ежемесячную и ежеквартальную отчетность (п. 48 ПБУ 4/99, п. 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (в ред. от 29.03.2017). Однако Верховный суд РФ пришел к заключению, что составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта, и признал недействующими п. 48 ПБУ 4/99 и п. 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, указав, что промежуточная отчетность представляется только в определенных случаях.

Случаи, когда экономические субъекты обязаны представлять промежуточную отчетность, перечислены в п. 4 ст. 13 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К ним относятся случаи, предусмотренные:

Например, законодательно установлено, что промежуточную отчетность обязаны представлять страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры (п. 2 ст. 4.1, п. 8 ст. 32.8 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-I), эмитенты ценных бумаг (п. 7 ст.30 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Таким образом, если ваша организация не подпадает ни под один из перечисленных случаев, то у нее нет обязанности составлять промежуточную отчетность, и следовательно, она не обязана формировать курсовые разницы в бухгалтерском учете на конец каждого квартала или месяца.

Активы (задолженности) переоцениваются по курсу ЦБ либо курсу, зафиксированному законами или договоренностью участников сделки (п. 5 ПБУ).

Как отражать курсовые разницы в акте сверки расчетов с контрагентом, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ООО «Экпорт Импорт» произвело следующие действия (курс валюты условный).

Источник

Как считать курсовые разницы в акте сверки

Ситуация, когда российский поставщик выставляет счета в иностранной валюте, а платежи осуществляются в рублях, встречается всё чаще и чаще. В основном это связано с рисками, возникающими у поставщиков и производителей, имеющих внешнеэкономические взаимоотношения. Для большинства бухгалтеров данный раздел учёта подразумевает определенные сложности, и вопрос корректности отражения таких сделок становится всё более актуальным. В статье мы рассмотрим практический пример учёта операций с курсовыми разницами в программе 1С: Бухгалтерия предприятия редакции 3.0.

Правовая сторона этого аспекта освещена в п.2 ст. 317 ГК РФ, ПБУ 3/2006 и ст. 316 НК РФ. Для начала разберём теоретическую составляющую данного вопроса. В статье 317 ГК РФ говорится о возможности оплаты сделки в рублях, эквивалентно сумме, установленной в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При этом в ФЗ «О бухгалтерском учёте» предусмотрена обязанность налогоплательщиков отражать все хозяйственные операции в валюте: российский рубль. Бухгалтерский учёт договоров в условных единицах ведётся на основании ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в условных единицах». В итоге мы получаем обязанность пересчёта обязательств на день проведения расчётов, на дату оприходования ценностей, а также на каждую отчётную дату.

Бухгалтерский учёт взаиморасчётов с поставщиком в условных единицах ведётся на субсчетах 60.31 – оплата с отсрочкой платежа и 60.32 – предоплата. Если предоплата составила 100%, то курсовые разницы не возникают и бухгалтерские проводки выглядят следующим образом (для упрощения примера, исключим проводки по НДС):

Предположим, что мы приобретаем товар стоимостью 20$ по курсу 60 рублей

Дт 60.32 Кт 51 1200 руб. – произведена предоплата 100%

Дт 41 Кт 60.31 1200 руб. – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 60.32 1200 руб. – зачёт аванса

В случае, когда покупатель производит полную оплату после поступления ТМЦ, сумма в рублях рассчитывается, исходя из курса валюты на день совершения платежа, а оприходование ТМЦ отражается по курсу на дату отгрузочных документов. Именно в такой ситуации возникают курсовые разницы. Для упрощения расчётов курс на дату платежа будем считать равным 65 рублям, а на дату отгрузки 60 рублям:

Дт 41 Кт 60.31 1200 руб. (20$) – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 51 1300 руб. (20$) – оплачены, полученные ранее ТМЦ

Дт 91.02 Кт 60.31 100 руб. (1300 – 1200) – отрицательная курсовая разница

Если курс валюты в момент совершения платежа меньше, чем курс на дату отгрузки, то возникает положительная курсовая разница и отражается проводкой Дт 60.31 Кт 91.01.

И на десерт я приберегла самое каверзное: оплаты производятся частями по разным курсам валют, а отгрузочные документы составлены в середине цикла сделки. Предположим, что частичная предоплата в размере 50% была произведена по курсу 65 рублей, оприходование ТМЦ по курсу 60 рублей и окончательный расчёт по 63 рубля за доллар. При таких условиях мы получим следующие проводки:

Дт 60.32 Кт 51 650 руб. (10$) – предварительная оплата в размере 50%

Дт 41 Кт 60.31 1250 руб. (20$) – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 60.32 650 руб. (10$) – зачёт аванса

Дт 60.31 Кт 51 630 руб. (10$) – доплата в размере 50%

Дт 91.02 Кт 60.31 30 руб. – отрицательная курсовая разница

Давайте разберёмся, как всё-таки была рассчитана курсовая разница? Мы заплатили за товар: 650 руб. + 630 руб. = 1280 руб. ТМЦ были оприходованы на общую сумм 1250руб. Разница между 1280 и 1250 и есть наша курсовая разница в размере 30 рублей.

Учет курсовых разниц в 1С: Бухгалтерии

Теперь разберём, как перечисленные проводки отразить в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Рассматривать будем самый сложный пример с частичными оплатами и отгрузкой в середине цикла сделки. Для начала, чтобы в проводках появились счета 60.31 и 60.32, нужно настроить Договор с поставщиком, указав в нём «Цена в USD» и «Оплата в рублях». Договор можно создать из карточки контрагента, перейдя по ссылке «Договоры». Справочник «Контрагенты» расположен в разделе «Справочники».

При отсутствии интернет-связи можно занести курсы валют вручную. Для этого нужно зайти в иностранную валюту и в верхней части открывшегося окна перейти по ссылке «Курсы валют». При помощи кнопки «Создать» следует ввести курсы на даты совершения платежей и отгрузок, а также на последние дни месяцев, если операции происходят не в одном месяце.

Если «Списание с расчётного счёта» заполнено верно, то проведённый документ сформирует проводки:

Переходим к оприходованию ТМЦ: открываем документы «Поступление (акты, накладные)» из раздела «Покупки» и создаём «Поступление (Товары, накладная)». Дата проведения документа должна совпадать с входящей датой документа, иначе курс валюты определится неверно. После выбора созданного нами договора, счета расчётов должны определиться автоматически: 60.31 и 60.32. Цену товара указываем в иностранной валюте и проводим документ.

Проверяем результат проведения документа:

И наконец, произведём доплату за полученный товар. В созданном «Списании с расчётного счёта» проверяем заполнение строк: Сумма в рублях, Договор, Курс расчётов и Сумму расчётов. Заполненный документ представлен ниже.

При верном заполнении документа, проводки будут следующими:

Следует также отметить, что курсовые разницы при применении общей системы налогообложения в бухгалтерском и налоговом учёте рассчитываются одинаково и, согласно п.11 ст. 250 НК РФ, отражаются в составе внереализационных доходов (расходов). А вы сталкивались со сложностями отражения подобных операций?

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Курсовых разница в 1С 8.3. Как отразить?

Для компаний, занимающихся покупкой импортных товаров и продажей товаров за рубеж, существует необходимость конвертации активов в национальную валюту в связи с расчетами в иностранной валюте. Конвертация производится по курсу центробанка либо в момент полного закрытия обязательств, либо на момент составления и сдачи бухгалтерской отчетности.

Содержание

1. Что такое курсовая разница?

Курсовая разница — это отличие валютного эквивалента операции от его рублевой оценки. Оценка производиться по текущему курсу Центрального национального банка, значения которого имеют ежедневные колебания. В связи с этим при оценке формируется разница, так как на момент продажи, или покупки курс мог отличаться от имеющегося на дату поступления, или списания денег. Курсовая разница может быть как в большую, так и в меньшую сторону. Оба этих случая требуют определенного освещения и внесения данных в бухгалтерский учет организации, а также извлечения данных для анализа результатов.

Изучить регламент учета курсовых отличий можно в ПБУ 3/2006 “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте”.

2. Бухгалтерский учет курсовых разниц

Учитывая, что курсовые разницы могут иметь положительный и отрицательный характер, необходимо понимать итоги выявления курсовых отличий и связанные экономические итоги.

При наличии задолженности контрагентов перед предприятием в валютном эквиваленте, положительная курсовая разница приносит выгоду, так как при пересчете на рубли дебиторская задолженность возрастает относительно первоначальной суммы, а, соответственно, отрицательный результат курсовой разницы приносит относительный убыток.

При наличии кредиторской задолженности в валюте — прямо противоположная ситуация: положительная курсовая разность провоцирует увеличения кредитных обязательств, из чего вытекает увеличение расхода, отрицательные показатели курсовых различий сокращают объем выплаты кредитных обязательств и учитывается как прочий доход.

Курсовые отличия принимаются к учету согласно полученного финансового результата на 91 счет “Прочие доходы и расходы”. Редким случаем считается появления курсовой разницы — в момент расчета с иностранными учредителями — инвесторами, по выплате дивидендов, такой вариант предполагает учет на 83 счете “Добавочный капитал”.

Положительный результат от курсовых различий появляется при росте валютного курса по активным счетам. То есть, если курс Центрального Банка увеличивается, то и стоимость валютных активов также возрастает. Формируется прочий доход, принимается к учету как Дебет 52 “Валютные счета” Кредит 91 счета, по субсчету “Прочие доходы”.

Негативные последствия курсовой разницы возникают при падении значений валютного курса. Стоимость валютных активов соответственно снижается и учитывается как Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 52 “Валютные счета”.

Аналогичный алгоритм отражения и у других активов организации, учитываемых в валюте. К примеру, если валюта находится в кассе организации, тогда счет учета будет 50 “Касса”.

Приобретение средств основного пользования, материалов и не имеющих материально-вещественной оболочки активов в иностранной валюте, отображается в бухгалтерском учете в том количестве денежных средств, которое рассчитано в соответствии с курсом российского рубля, на дату поступления активов. В дальнейшем стоимость основных средств и материалов не меняется и отражается в российской валюте и курсовое отличие не появляется. Курсовая разность учитывается только при появлении кредиторской, или дебиторской задолженности по оплате товаров, материалов, или внеоборотных активов.

Таким образом формируется проводка Дебет 91 счета, субсчета “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” при возникновении отрицательного курсового результата по задолженности поставщика перед организацией. Положительный курсовой результат дает проводку Дебет 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Кредит 91 счета, субсчет “Прочие доходы”, то есть дебиторская задолженность от поставщика возрастает.

Кредиторская задолженность по оплате поставщику будет выгодна при появлении отрицательного курсового отличия — Дебет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Дебет 91 счета “Прочие доходы”. При позитивном курсовом отличии Дебет 91 счета, субсчет “Прочие расходы” Кредит 60 счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, обязательства перед поставщиком в рублевом эквиваленте будут больше, соответственно задолженность больше.

Авансовые платежи в валюте переоцениваются на дату прихода, или отправления денежных средств, в дальнейшем пересчет не требуется. Если товар оплачивается по частям суммы платежей рассчитываются на дату частичной и окончательной оплаты товара, из этого следует, что пропорциональные суммы оплаты, в связи с курсовой разницей, могут отличаться.

При расчете налогов курсовые разницы столь же непременно учитываются и включаются. Курсовые разницы принимаются в составе доходов, не связанных с реализацией и основной деятельностью, при положительном курсовом результате. В составе убытков, не от основной деятельности организации, при наличии отрицательного курсового результата. Процедура учета курсовых различий регламентируется Налоговым кодексом Российской федерации, вся информация прописана в 7 подпункте 4 пункта 271 статьи и 6 подпункте 7 пункта 272 статьи. Валюта на валютных счетах и в кассе организации преобразуется в процессе изменения баланса и по остаткам на отчетную дату. Информация о хозяйственных операциях с курсовыми разницами вносится в налоговые отчеты и декларации по окончанию отчетного периода.

3. Автоматизированный учет курсовых разниц в программе 1С: Предприятие 8.3

Теоретический учет курсовых отличий несколько отличается от фактически производимого автоматизированного бухгалтерского учета. Проводки по хозяйственным операциям формируются автоматически. От бухгалтера требуется только правильно настроить программу и отследить корректность отраженной операции.

Для учета требуется провести ряд настроек, программа должна быть адаптирована под валютный учет. Отражение операций по валютным договорам начинается с создания договора с контрагентом и заполнения реквизитов. Покупка валюты отражается в разделе банк и касса.

Подробно рассмотреть алгоритм работы по вопросу учета курсовой разницы поможет подробный пример.

Пример автоматизированного учета курсовых разниц

4. Покупка валюты в 1С: Предприятие 8.3

Покупка валюты процесс распространенный и обойти его стороной никак нельзя. Изучим оформление покупки валюты и создание первичных документов с этим связанных.

Приобретение иностранной валюты воспроизводится через: “Списание денежных средств с расчетного счета” и “Поступление денежных средств на валютный счет”. Для этого существует транзитный счет 57, субсчет 2 “Покупка иностранной валюты”.

Выбытие средств происходит через вкладку “Банк и касса”, в разделе “Банк” выбираем “Банковские выписки” и в следующем окне выбираем “Списание”.

Затем таким же путем, через “Банковские выписки”, формируем “Поступление валюты на валютный счет”. Вид операции: “Приобретение иностранной валюты”, “Плательщик”, соответственно, банк-посредник. В поле “Банковский счет” указываем действующий счет в валюте. Если счет в валюте не зарегистрирован в программе его потребуется создать.

Создание валютного счета происходит через раздел “Главное”, “Организации”. Из списка необходимо выбрать организацию как действующую, в открывшемся окне появятся действующие банковские счета организации. При нажатии кнопки “Создать” появляется окно для заполнения реквизитов. Выбираем “Банк”, “Валюту счета” и заполняем “Номер счета”. Остается только записать и закрыть.

Вернемся к формированию поступления на валютный счет. После выбора действующего валютного счета, валюта операции должна измениться автоматически. Заполняем сумму уже в валюте, по курсу банка, программа пересчитает ее на рубли. В статье доходов указываем “Покупку валюты”, в назначении платежа также прописываем “Покупку иностранной валюты” и количество средств. Счет учета для этой операции будет 52 “Валютный счет”, счет расчетов 57, субсчет 2 “Приобретение иностранной валюты”.

5. Создание контрагента в 1С: Предприятие 8.3

Для создания договора в иностранной валюте существует раздел “Справочники”, в нём “Контрагенты”, там можно зарегистрировать контрагентов путем создания и заполнения реквизитов.

Страничка создания контрагента, на которой нужно заполнить все необходимые реквизиты выглядит следующим образом:

6. Оформление договоров в 1С: Предприятие 8.3

После того, как контрагенты созданы, переходим к оформлению договоров. Для этого необходимо перейти так же в “Справочники” и выбрать “Договоры”. Путем создания договора с поставщиком заполняем всю необходимую информацию и сохраняем договор.

Обязательно выбрать цены и расчеты в необходимой валюте, в представленном случае ею являются доллары США, или USD.

7. Покупка импортного товара в 1С: Предприятие 8.3

Для оформления покупки импортного товара в 1С: Предприятие 8.3 существует алгоритм создания необходимых документов:

Рассмотрим алгоритм формирования первичных учетных документов на покупку товара в 1С: Предприятие 8.3 на практике. Вернемся к первоначальному примеру.

После регистрации контрагентов и создания договоров можно приступить к проведению хозяйственных операций. Формируем “Счет от поставщика”, для этого переходим во вкладку “Покупки”, далее “Счета от поставщиков” и создаем новый счет.

Для новых товаров нужно создать номенклатурную группу с ценами в долларах США.

Это можно сделать двумя способами. Первый: через “Справочники”, раздел “Товары и услуги” — “Номенклатура”. Второй, более легкий способ: при выборе товаров в момент создания счета от поставщика выбираем “Создать”, и, в открывшейся вкладке, заполняем данные о товаре.

После того, как счет от поставщика сформирован, можно перейти к оплате. Для этого, на основании, сформированного уже, счета от поставщика, создаем новую запись — “Списание с расчетного счета”.

Следом, в открывшемся окне, проверяем данные. Они заполняются автоматически, остается только проверить корректность. Статью расходов нужно выбрать из представленных вариантов, или настроить автоматический подбор согласно статьям перемещения денежных средств.

Резюмируем вышесказанное, выставленный поставщиком счет оплачен.

Следующий этап — поступление товара. Для оприходования поступления товара заходим через вкладку “Покупки” в “Поступления (акты, накладные)” и создаем новое поступление, в нашем случае товаров. В графе “Счет на оплату” выбираем созданный ранее счет от поставщика и документ заполняется по данным этого счета автоматически. В графе “Склад”, выбираем склад на который поступил товар, он может быть один — основной. Второй способ создания поступления товаров — создание документа на основании счета от поставщика. В таком случае данные по накладной переносятся из счета. Там же, в окне накладной, можно зарегистрировать счет-фактуру, для этого заполняем номер и дату.

И так, полный алгоритм принятия к учету товара и расчетов с поставщиками сформирован. Счет от поставщика оплачен, товар поступил. Если же какой-либо пункт не выполнен, возникает задолженность. Если не сформировано списание с расчетного счета, возникает кредиторская задолженность, то есть задолженность по оплате перед поставщиком. Если не сформировано поступление товаров, появляется дебиторский долг поставщика.

8. Продажа (экспорт) товаров за рубеж в 1С: Предприятие 8.3

Продажа товаров в программе 1С: Предприятие 8.3 происходит по схожему алгоритму, что и покупка, разница лишь в том, что формирование продажи продукции осуществляется всего в три этапа:

По такому же принципу, как и во время покупки товаров, был создан контрагент Ltd. “SmallTrade” и сформирован договор с покупателем. Расчеты проводятся в долларах США.

Первоначально формируем счет покупателю в 1С: Предприятие 8.3. Для этого нужно зайти во вкладку “Продажи”, “Счета покупателям”. Счет необходимо создать, для этого нажимаем на одноименную кнопку. В поле “Контрагент” выбираем в нашем случае Ltd. “SmallTrade”, далее выбираем договор с расчетами в USD. Заполняем поле товары, записываем и проводим документ.

Счет на оплату товаров сформирован. Следующий шаг — реализация товаров, то есть, непосредственно отгрузка товаров покупателю.

Для формирования следующего документа необходимо также зайти во вкладку “Продажи” и выбрать “Реализация (акты, накладные)” и создать, либо создать документ на основании счета покупателю.

Счет-фактура формируется автоматически внизу накладной в одноименном поле.

Факт оплаты товаров отражается созданием прибытия средств на счет. Сформировать данный документ можно через вкладку “Банк и касса”, “Банковские выписки”, “Поступление”, или на основании счета покупателю. Приток средств от покупателя Ltd. “SmallTrade” осуществляется на валютный счет, так как расчеты ведутся в отличной от национальной валюте.

Таким образом сформированы все первичные учетные документы по продаже (экспорту) товаров в программе 1С: Предприятие 8.3.

9. Проверка проведенных операций в 1С: Предприятие 8.3

Для проверки корректности введенных данных и комплектности документов создадим оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета. В ней подробно можно рассмотреть финансовые результаты, получившиеся после проведенных хозяйственных операций.

Для этого необходимо перейти во вкладку “Отчеты”, “Стандартные отчеты” и выбрать “Оборотно-сальдовую ведомость по счету”. Не возбраняется также формировать общую ведомость ведомость учета оборотов и остатков, и из нее уже переходить на интересующий нас счет. Для начала проверим операцию поступления ценности на валютный аккредитив. В связи с тем, что операция проводилась с использованием транзитного 57 счета, 2 субсчета “Приобретение иностранной валюты”, необходимо сверить остатки по этому счету. Во вкладке “Счет” выбираем интересующий нас субсчет и формируем отчет. Выглядеть он должен так:

Как видно, остатков по 57 счету 2 субсчету не наблюдается. Транзитный счет закрывается и остатков иметь не должен. Если по этому счету отражаются остатки, значит операции введены неверно. Определить, какая именно операция несет ошибку, можно дважды щелкнув по интересующей нас сумме. Откроется подробная карточка счета, из которой, также дважды щелкнув на сумму, можно перейти в конкретный документ и выявить ошибку. Карточка счета выглядит следующим образом:

Далее нас интересует счета активного капитала. По основному счету расчетов отражено отчисление денег в пользу счета в валюте.

По валютному счету наблюдается поступление валюты в рублевом эквиваленте, так как весь учет ведется в рублях.

По этим счетам допустимы остатки, так как они являются активными, и отражаются в бухгалтерской отчетности, в активе баланса.

Из вышеприведенных отчетов видно, что операции отражены корректно и ошибок не наблюдается. Это касается хозяйственной деятельности в части покупки валюты. Как будут выглядеть произведенные операции?

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

Первичный учетный документ

Списание с расчетного счета

Поступление валюты на валютный счет

Поступление валюты на валютный счет

Помимо этого были проведены операции, связанные с покупкой импортных товаров. При оценке движения средств, сопряженных с покупкой товаров интересовать будут счета: 52 “Валютный счет”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и 41 “Товары”.

На карточке счета 52 “Валютный счет” по операции, произведенной с LLP “Closer”, наглядно видно отчисление средств в результате оплаты активов и курсовую разницу.

Поступление товаров от этой же организации можем заметить на карточке счета 41 “Товары”.

По 41 счету “Товары” отражается также количество поступивших товаров и их сумма. Представленные выше отчеты дают возможность судить о правильности и полноценном объеме произведенных операций. При расчетах с контрагентом LLP “Closer” не возникло ни дебиторской, ни кредиторской задолженности.

Подобная же ситуация произошла и с контрагентом Ltd. “Digital”, за исключением того, что пропорционально уплаченные суммы в долларах США имеют различную стоимость в рублях “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

На карточке 52 счета “Валютный счет” можно детально просмотреть все произведенные операции, при этом также отражаются курсовые разницы.

О чем может сказать карточка счета 52 в данном случае? Отражена оплата с валютного счета всем поставщикам, кроме LLC “Sunset”, следовательно по данному контрагенту возникла кредиторская задолженность. Проверить это можно посмотрев карточку счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

Прибытие товаров от контрагента LLC “Sunset” наблюдается, а вот оплаты за товар ему не поступало. На этом же снимке видно, что контрагенту Ltd. “Promotion“ поступила оплата, то есть совершено отчисление с расчетного счета, но поставка товара не произошла, следовательно возникла дебиторская задолженность. Из-за этого обороты по 60 счету не сходятся. При полноценном комплекте документов по каждому контрагенту обороты по дебету и обороты по кредиту были бы равны.

Как проведенные операции будут выглядеть в формате журнала операций, разберем на примере Ltd. “Digital”.

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма, USD

Первичный учетный документ

Источник