как заполнить декларацию по уплаченным процентам по ипотеке за 2020 год
3-НДФЛ: заявляем вычет на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке
Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.
Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).
Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.
Пример
В 2018 году Иванов Иван Иванович приобрёл по договору купли-продажи квартиру стоимостью 2 500 000 руб. с привлечением целевого кредита в размере 1 000 000 руб., за 2018 год он уплатил 35 000 руб. процентов. В этом году Иванов работал в ООО «Камчатка», его налогооблагаемая база составила 720 000 руб., с которой был удержан НДФЛ в размере 93 600 руб., о чём свидетельствует справка 2-НДФЛ.
Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.
В первой вкладке содержатся общие сведения. Часть из них (ФИО, ИНН, номер налоговой инспекции) программа подтягивает автоматически.
Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как он первый раз представляет декларацию за этот год, это необходимо отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ и подаёт декларацию лично, поэтому указывает, что представляет декларацию как налогоплательщик.
На следующей вкладке Иван Иванович выбирает, что хочет задекларировать доход, который получил в виде заработной платы.
Далее он заявляет, какой из налоговых вычетов хочет получить.
На следующей вкладке сервис предлагает внести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически.
Если заполнение декларации происходит в начале 2019 года, в ЛК налогоплательщика справки 2-НДФЛ за 2018 год может ещё не быть. В этом случае показатели из справки 2-НДФЛ необходимо перенести вручную.
В первом разделе справки 2-НДФЛ указана информация о налоговом агенте, её необходимо перенести, а после этого нажать кнопку «Добавить доход».
В появившееся окно следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.
При этом в новом личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, теперь нужно указать код дохода и проставить общую сумму, которая была получена за 2018 год. Так, Иванов по коду 2000 получил 640 000 руб., а по коду 2002 — 80 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база. Также следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Кнопка «Далее» переводит на вкладку «Вычеты», в которой необходимо указать несколько параметров.
«Наименование объекта». Проставляется в зависимости от того, что было приобретено: квартира, жилой дом, доля в них и т.д. Иванов приобрёл квартиру.
«Признак налогоплательщика». Указывается в зависимости от того кто является собственником объекта. Иванов приобрёл квартиру самостоятельно и является собственником. Если бы он был женат, а квартира была оформлена на жену, то в данной графе он указал бы «Супруг собственника объекта». Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на приобретение жилья супругами».
«Вид номера объекта». Выберите его при наличии кадастрового номера. Иванов ввёл кадастровый номер своей квартиры из выписки из ЕГРН. Если кадастрового номера нет, но есть другой — выберите соответствующий вид номера. Если номер отсутствует, следует выбрать «У объекта нет номера» и ввести адрес объекта.
Ниже указывается информация, что квартира приобретена по договору купли-продажи. Право на имущественный вычет возникает в год, когда квартира была зарегистрирована. Это подтверждает выписка из ЕГРН, дату из неё нужно внести в поле «Дата регистрации права собственности».
Если жильё приобретено по ДДУ, то право на вычет возникает с года подписания акта о передаче жилья. В таком случае необходимо указать реквизиты данного акта. Подробнее об этом читайте в статье «В какой момент возникает право на имущественный вычет».
Квартира была приобретена за 2 500 000 руб., что превышает максимальный размер имущественного вычета по приобретению квартиры, 2 000 000 руб. В графе «Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта» следует внести сумму в рамках вычета — 2 000 000 руб. Даже если в эту графу внести полную сумму расходов на приобретение, превышающую 2 000 000 руб., то ниже в графе «Общая стоимость всех объектов (с учётом ограничений вычета)» программа автоматически проставит 2 000 000 руб.
В графу «Сумма уплаченных процентов по кредиту» Иванов информацию не вносит, поскольку уплаченного НДФЛ не хватит для получения вычета по процентам за 2018 году.
«Общие суммы расходов» программа определяет автоматически, исходя из ограничений законодательства.
Иванов никогда раньше не обращался за имущественным вычетом, что отмечает в программе.
Если ранее уже было заявлено право на имущественный вычет по приобретению или процентам, то следует указать суммы, и был ли вычет предоставлен работодателем или получен через налоговую инспекцию.
Ниже необходимо прикрепить комплект подтверждающих документов. Какие именно документы необходимы, читайте в статье «Какие документы подтверждают право по приобретению жилья».
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Пример заполнения формы 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет по ипотеке в 2021 году
Для возврата налога по ипотечным процентам и получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку, нужно заполнить 3-НДФЛ — одним из способов ее оформления является заполнение в программе Декларация 2020.
Программу бесплатно можно скачать с официального сайта ФНС, после чего внести данные в нужные разделы и сформировать 3-НДФЛ для распечатки, подписания и подачи в налоговый орган.
Скачать программу Декларация 2020
Программа распространяется бесплатно, скачать ее можно с сайта налоговой службы. Устанавливается скачанный файл традиционным образом на компьютер за несколько минут. Далее нужно открыть программу и убедиться, что она подготовлена 13 января 2021 года, то есть адаптирована для подачи в текущем 2021 году.
В программе есть несколько вкладок, между которыми можно перемещаться в меню слева. Следует заполнить нужные вкладки, сохранить внесенные сведения, проверить правильность оформления, после чего распечатать бумажный вариант или сохранить в формате xml для передачи готовой декларации 3-НДФЛ через кабинет налогоплательщика.
Каждый лист подписывается налогоплательщиком или его представителем в зависимости от того, кто понесет декларацию в ФНС.
В любой момент можно посмотреть, как выглядит 3-НДФЛ в заполненном виде, нажав на кнопку «Просмотр» в верхнем меню программы.
Декларация формируется по новой форме, утвержденной на 2021 год Приказом №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.
Новая форма отличается штрих-кодами, появлением отдельного листа для формирования заявления на возврат налога, что очень удобно. Кроме того, меняется порядок заполнения 3-НДФЛ для ИП.
Имущественный вычет по ипотеке
Если налогоплательщик покупает квартиру на деньги, взятые в ипотеку, то он вправе рассчитывать на имущественный вычет:
Возврату подлежит 13 процентов от расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке в пределах имущественного вычета.
Для возврата налога следует заполнить 3-НДФЛ на основании справки 2-НДФЛ, где будет указан размер годового дохода и уплаченного в ФНС подоходного налога. За один год можно вернуть сумму в пределах удержанного НДФЛ.
Если доходы не сильно большие, то скорее всего для возврата полной суммы налога придется обратиться в ФНС несколько раз, каждый раз заполняя декларацию 3-НДФЛ.
Налоговая позволяет вернуть НДФЛ за 3 последних года. При покупке квартиры в ипотеку обычно сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату жилья.
Факт уплаты ипотечных процентов подтверждается справкой из банка. Чтобы лишний раз не получать эту документацию, можно платить проценты в течение нескольких лет, по истечении которых получить справку и заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и возврат налога сразу за эти годы.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по расходам на оплату квартиры в программе Декларация 2020, можно посмотреть в этой статье.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры можно здесь.
Далее рассмотрим, как оформить 3-НДФЛ в программе в случае получения вычета по ипотечным процентам.
Заполнение 3-НДФЛ для возврата налога по ипотечным процентам в 2021 году
Программу скачиваем по ссылке.
Устанавливаем на компьютер скачанный файл, открываем.
Для получения вычета по ипотеке нужно заполнить в программе следующие вкладки:
Рассмотрим, что заполнять в каждой из этих вкладок программы Декларация 2020.
Задание условий
На этой вкладке программы нужно указать:
Сведения о декларанте
Заполняются данные о физическом лице, претендующем на имущественный вычет по ипотеченым процентам.
Внести нужно данные о себе на основании паспорта гражданина РФ:
Доходы, полученные в РФ
Раздел заполняется на основе справки о доходах физического лица 2-НДФЛ, которую следует взять по месту работы. Если в 2020 году было несколько работодателей, то каждого нужно показать отдельно, у каждого запросить 2-НДФЛ.
Во вкладке программы следует заполнить:
В итоге в заполненном виде данная вкладка программы Декларация 2020 будет выглядеть следующим образом:
Вычеты
В этой вкладке программы следует отразить данные о квартире, купленной в ипотеку. Также показывается сумма уплаченных ипотечных процентов и размер расходов, с которых будет возвращен налог с учетом имущественного вычета, положенного по ипотеке, и с учетом уже использованного вычета в предыдущие годы.
Можно заполнить 3-НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке сразу за несколько лет, это наиболее удобный вариант, так как не требует ежегодного сбора документов и обращения в ФНС.
На вкладке нужно заполнить первый подраздел, который называется «Имущественный». Следует убедиться, что стоит отметка в поле «предоставить имущественный налоговый вычет».
Далее заполняются данные о квартире, купленной в ипотеку.
Для этого следует нажать на зеленый плюс и заполнить данные об объекте недвижимости:
Если квартира куплена в 2020 году, то поле «вычет за предыдущие годы» будет неактивно, в полях «общая стоимость объекта» и «проценты по кредитам за все годы» будут указаны суммы расходов, ограниченные имущественными вычетами.
Если квартира куплена до 2020 года, то будет активно поле «вычет за предыдущие годы», где нужно указать размеры уже использованного вычета по стоимости квартиры и по ипотечным процентам.
В примере ниже квартира куплена в 2018 году, вычет по стоимости квартире в размере 2 млн. руб. уже использован в прошлые годы. Налогоплательщик возвращает вычет по процентам по ипотеке в размере 150 тыс. руб., ранее данный вычет на запрашивался:
Теперь можно посмотреть, как выглядит декларация 3-НДФЛ на данном этапе, для этого нужно нажать кнопку «Просмотр» на верхней панеле программы. Появится заполненный бланк 3-НДФЛ, где можно посмотреть размер положенного вычета в приложении 5, убедиться, что суммы указаны верно. Также можно посмотреть НДФЛ к возврату в разделе 1 — эта сумма будет возвращена из бюджета.
Возврат налога
Последняя вкладка программы, которую нужно заполнить — это нижняя «зачет/возврат налога».
Это новая вкладка, которая появилась в 2021 году, дает возможность на автоматическое формирование заявления на имущественный вычет и возврат НДФЛ в составе налоговой декларации. Отдельно его теперь составлять не нужно, что очень удобно.
Вверху нужно выбрать «заявление на перевод в банк», далее указать сумму налога, которую нужно вернуть. Можно просто поставить галочку в поле «Перечислить всю сумму возврата». Далее заполнить реквизиты банковского счета, куда должны прийти деньги.
Вид счета — 02 для получения денег на карту.
Как сохранить, проверить и распечатать?
После внесения всех данных нужно сохранить их путем нажатия на кнопку с дискетом на верхней панели программы.
Далее можно нажать «Просмотр» и посмотреть, как выглядит декларация в заполненном виде, проверить что правильно указана возвращаемая сумма в разделе 1 и в завлении.
Если все верно, нужно нажать на кнопку «Проверить», после чего будет выполнена проверка правильности оформления декларации. Если ошибок нет, можно распечатать документ или сохранить в xml формате готовый образец 3-НДФЛ.
Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ
Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:
В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:
По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.
Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:
Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2020-2021 годах».
Как заполнить декларацию при продаже и покупке жилья в одном отчетном периоде, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению вопроса бесплатно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:
1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.
2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.
3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.
ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.
3. Заполняются листы-расшифровки:
Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
Приложение 7 состоит из 2 разделов:
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.
Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:
1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:
2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:
Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:
4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.
5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.
7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.
ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.
8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.
Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2
В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.
Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.
Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.
Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.
При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2019 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2019 и 2020 годах. В 2020-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2019-й год по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2019 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2020 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).
Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Итоги
Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).
Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».