общественный фонд и благотворительный фонд в чем разница
Частные фонды и общественные благотворительные организации: в чем разница?
Опубликовано 15.07.2021 · Обновлено 15.07.2021
Частные фонды и общественные благотворительные организации: обзор
Налоговая служба (IRS) разрешила создание благотворительных организаций, освобожденных от налогов. Эти группы проявляются одним из двух способов: как частные фонды или как общественные благотворительные организации.
Ключевые выводы
Частные фонды
Частный фонд – это некоммерческая благотворительная организация, которая обычно создается одним благотворителем, обычно физическим или юридическим лицом.Используя это первоначальное пожертвование семян, делаются инвестиции для получения дохода, который затем распределяется в соответствии с благотворительными приоритетами агентства.Диапазон этих приоритетов должен соответствовать разделу 501 (c) (3) Налогового кодекса и включать такие области, как помощь бедным, улучшение образования и борьба с ухудшением состояния общества.
Частные фонды обычно используют гранты частным лицам или другим благотворительным организациям, а не прямое финансирование своих собственных программ. Общественная благотворительность, напротив, имеет тенденцию к непосредственной деятельности, например, к содержанию приюта для бездомных.
Основная критика частных фондов исходит из их оперативной независимости.Их частный источник финансирования позволяет им игнорировать общественное мнение и, возможно, поддерживать социально спорные проекты. Кроме того, без руководящего влияния рынка они могут давать неоптимальные результаты из-за неправильной фокусировки своих усилий.Частные фонды также имеют больше обязательных документов (для обеспечения надлежащего использования средств), а также минимальные требования к распределению активов (5% ежегодно).3
Общественные благотворительные организации
Некоторые могут посчитать общественные благотворительные организации более желательными, потому что они должны регулярно собирать пожертвования от сообщества и, таким образом, должны апеллировать к общественному мнению. Кроме того, создается «рынок благотворительности», поскольку каждая организация стремится получить индивидуальный вклад.
IRS требует, чтобы благотворительная организация получала не менее одной трети своих взносов от населения или соответствовала 10% критерию фактов и обстоятельств. Таким образом, в то время как фонд использует доход, полученный от его инвестиций и его источник, общественная благотворительность использует собранные государством средства для прямой поддержки своих инициатив. Эта разница в финансировании влияет на решение о том, какую форму может принять благотворительная организация. Многие инвестиционные продукты могут предлагать стабильную и стабильную доходность (вспомните свой собственный сберегательный счет). Таким образом, структура эндаументов частных фондов обеспечивает постоянный, стабильный и надежный источник постоянного финансирования. Это важно, поскольку решения по составлению бюджета и финансированию можно принимать с большей уверенностью. Это обеспечивает своевременный и эффективный доступ к помощи, которую фонд стремится предоставить.
Ключевые отличия
Единственное существенное изменение между ними – это способ получения средств. Термин «общественность» в слове «общественная благотворительность» относится к сбору периодических пожертвований от сообщества. Сумма этих пожертвований используется для определения поддающейся количественной оценке интенсивности общественной поддержки, которая необходима для достижения статуса «общественной благотворительной организации».
Что касается налогов, то общественные благотворительные организации обычно имеют более высокие лимиты на пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, а также возможность привлекать поддержку от других общественных благотворительных организаций и частных фондов. С индивидуальной точки зрения общественная благотворительность желательна из-за гибкости, предоставляемой при внесении пожертвований. Это позволяет настраивать налоговые стратегии с учетом личных предпочтений.
Для создания фонда часто требуется более крупный авансовый доход, как для создания фонда, так и для оплаты судебных издержек.Чтобы получитьмаксимально возможный вычет по подоходному налогу, 30% вашего дохода до налогообложения должны идти в фонд.За счет регулярных взносов человек может сэкономить до 46% на налогах на имущество, при этом любой излишек может «переноситься» на срок до пяти лет. Основное преимущество работы фонда заключается в доступной степени контроля. Человек, ответственный за управление фондом, может решать, кого или что поддерживать, и может принимать инвестиционные решения. В конце концов, оба являются полезными транспортными средствами для оказания благотворительных услуг, и разница заключается в дюймах, а не в милях.
Особые соображения
Если вы просто хотите получить максимальную отдачу от пожертвований, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, сделайте пожертвование в одну из множества предлагаемых общественных благотворительных организаций. Однако, если вы хотите оставить наследство, иметь крупную сумму денег (скажем, от наследства) или высоко ценимое имение, которое вы хотели бы защитить от налогов, то частный фонд может оказаться полезным.
Хотим создать фонд, который будет помогать людям, оказавшимся в трудной жизненной ситуации. Не можем решить, какой фонд создавать: общественный, благотворительный или просто фонд. Чем они отличаются?
Хотим создать фонд, который будет помогать людям, оказавшимся в трудной жизненной ситуации. Не можем решить, какой фонд создавать: общественный, благотворительный или просто фонд. Чем они отличаются?
Некоммерческие организации должны создаваться в определенной организационно-правовой форме и иметь закрепленный уставе предмет деятельности. В настоящее время в российском законодательстве существуют две правовые формы фондов: фонд и общественный фонд. Первый создается и действует в соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях». Согласно статье 7 указанного закона фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Второй является разновидностью общественного объединения, создается и действует в соответствии с Федеральным законом «Об общественных объединениях» и обладает рядом специфических признаков. Общественный фонд представляет собой не имеющее членства общественное объединение, цель которого заключается в формировании имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использовании данного имущества на общественно полезные цели.
Слово «благотворительный указывает не на правовую форму фонда, а на характер его деятельности. По виду деятельности фонд может быть благотворительным и может не быть таковым. Благотворительный фонд должен соответствовать нормам Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который наделяет благотворительные организации некоторыми дополнительными правами и налагает на них некоторые дополнительные обязанности и ограничения. Помощь людям, оказавшимся в трудной жизненной ситуации вполне укладывается в рамки благотворительной деятельности, поэтому вы можете создать:
Ø благотворительный фонд,
Ø общественный фонд,
Ø благотворительный общественный фонд.
Теоретически между фондом и общественным фондом существует целый ряд различий, однако на практике существенных различий не много.
Существенное практические отличие состоит в том, что общественный фонд, являясь общественным объединением, обладает таким признаком, как территориальная сфера деятельности. Общественный фонд может быть местным (действует в пределах муниципального образования), региональным (в пределах субъекта Российской Федерации), межрегиональным (действует на территории по крайней мере двух субъектов Российской Федерации и имеет в них структурные подразделения) и общероссийским (действует на территории всей России и имеет структурные подразделения по крайней мере в половине всех субъектов Российской Федерации). Территория, в пределах которой общественный фонд осуществляет свою деятельность, обязательно указывается в его уставе, а слово «местный» («региональный» и т. д.) обязательно включается в название. За соблюдением этого требования устава внимательно следят не только органы Минюста, но и налоговые органы, потому что расходование средств общественного фонда на мероприятия, проходящие «за границами» его территории, считается нецелевым использованием.
В отличие от общественного фонда, «просто» фонд, т. е. созданный в соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях», территориальной сферы деятельности не имеет и поэтому может действовать где угодно. Если этот фактор важен для планирования будущей работы, надо его учесть. Например, фонд создается для помощи людям, проживающим в определенном городе, и в ближайшем будущем расширять сферу своей деятельность не планирует. Тогда можно создать общественный фонд с указанием «местный» или «региональный». Если же в планы учредителей входит помощь людям в самых разных точках страны, но о создании структурных подразделений речи не идет, лучше остановить свой выбор на организационно-правовой форме «фонд».
И фонд, и общественный фонд обязаны сформировать попечительский совет, который осуществляет надзор за деятельностью фонда, принятием другими органами фонда решений и обеспечением их исполнения, использованием средств фонда, соблюдением фондом законодательства. Попечительский совет фонда должен осуществлять свою деятельность на общественных началах. Никаких требований к порядку формирования и деятельности попечительского совета закон не предъявляет, этот порядок полностью определяется уставом фонда, утвержденным его учредителями.
Фонды, созданные в соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях» не обязаны иметь контрольно-ревизионный орган (спорным является это утверждение для благотворительных фондов). Общественные фонды обязаны сформировать контрольно-ревизионный орган. И тот, и другой фонд должны проходить ежегодную аудиторскую проверку, если источниками образования их средств являются добровольные отчисления физических и юридических лиц.
Процедуры регистрации фонда и общественного фонда практически совпадают. Исключение составляют общероссийские общественные фонды, которые регистрируются не управлениями Минюста, а самим Минюстом. Отличаются объем и содержание отчетов (информации), которые обе формы фондов представляют в управления Минюста, но эти отличия не столь существенны, чтобы ориентироваться на них при выборе организационно-правовой формы.
Общественный фонд, не осуществляющий предпринимательской деятельности, представляет в налоговый орган бухгалтерскую отчетность один раз в год (а не каждый квартал) и в упрощенном составе. Однако в последнее время все больше НКО применяют упрощенную систему налогообложения, при которой бухгалтерская отчетность вовсе не сдается в налоговую инспекцию, так что этот фактор также не играет определяющей роли.
Возможно, при выборе организационно-правовой формы следует учесть не юридический, а имиджевый фактор. В российском законодательстве не выделяются частные или корпоративные фонды; в российской действительности существует множество фондов, созданных одним или двумя-тремя людьми, которые не внесли в этот фонд ни копейки. Здесь нет нарушений законодательства. И все-таки, если учредители планируемого фонда не в состоянии сами хотя бы частично финансировать его деятельность, лучше создавать общественный фонд. В слове «общественный» уже заложен призыв объединить усилия, помочь всем миром: «возьмемся за руки, друзья, чтоб не пропасть поодиночке».
В чем же главные отличия фонда от благотворительного фонда? Разъясним на примерах разницу между обычным некоммерческим фондом и благотворительным фондом в соответствии с действующим законодательством РФ и поможем определиться, что подходит именно для Вашей деятельности.
Формы благотворительных организаций
Как закреплено в Федеральном законе «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (далее – ФЗ о благотворительной деятельности) благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации целей, предусмотренных ФЗ о благотворительной деятельности, путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Такие цели перечислены в статье 2 указанного федерального закона. В этом же законе установлено, что благотворительные организации создаются, в том числе в форме фондов.
Гражданский кодекс Российской Федерации (далее – ГК РФ) определяет, что юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться, в том числе в организационно-правовой форме – фонд, к которой относится и благотворительный фонд. С подробной информацией вы можете ознакомиться на странице Благотворительный фонд.
Отличия фонда от благотворительного фонда
Таким образом, благотворительный фонд – это не отдельная организационно-правовая форма, а фонд, на который, помимо других законов, распространяются требования ФЗ о благотворительной деятельности.
Согласно ГК РФ, фондом признается унитарная некоммерческая организация, не имеющая членства, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели. Содержание правового статуса фонда урегулировано также Федеральным законом «О некоммерческих организациях» (далее – ФЗ о НКО).
Наименование благотворительного фонда
Итак, отличие №1 – наименование.
В соответствии с пунктом 1 статьи 54 ГК РФ и пунктом 1 статьи 4 ФЗ о НКО наименование некоммерческой организации должно содержать указание на организационно-правовую форму и характер деятельности.
Так, если фонд создается, например, для поддержки и развития учебных заведений, учреждений и организаций или русской культуры, детства и семьи, то наименование такого фонда может быть: «Фонд поддержки и развития учебных заведений, учреждений и организаций» или «Фонд поддержки и развития русской культуры, детства и семьи» соответственно.
Вместе с тем в самом словосочетании «благотворительный фонд» уже содержится указание на характер деятельности такого фонда и дополнительно раскрывать в наименовании направление деятельности не требуется, но и не запрещено. Таким образом, назвать благотворительный фонд можно, например, как «Благотворительный фонд «Новая жизнь», так и «Благотворительный фонд помощи больным с онкологическими заболеваниями «Новая жизнь».
Следует, однако помнить, что фонд, наименование которого зарегистрировано в установленном порядке, имеет исключительное право его использования и в государственной регистрации фонда может быть отказано если ранее зарегистрирован фонд с таким же наименованием.
Далее в рамках настоящей статьи под благотворительным фондом будет пониматься благотворительная организация.
Сами готовим, подаем и получаем
Печать и расчетный счет в подарок
*Стоимость в Москве и МО составляет 19500р
Юридический адрес благотворительного фонда
Отличие №2 – адрес место нахождения.
У любого юридического лица должен быть адрес место нахождения или, как его еще называют, юридический адрес. Фонд не исключение. Помимо офисного помещения, в качестве адреса места нахождения фонда также можно использовать домашний адрес учредителя при условии, что данная квартира:
Правда, есть один нюанс – про использование домашнего адреса учредителя в качестве юридического при первичной регистрации фонда нигде речи нет, однако на практике, по крайней мере, в Москве и Московской области, такая возможность присутствует.
Ревизор благотворительного фонда
Отличие №3 – контрольно-ревизионный орган.
ФЗ о благотворительной деятельности содержит положение о том, что к компетенции высшего органа управления благотворительного фонда относится, в том числе образование контрольно-ревизионных органов благотворительной организации и досрочное прекращение их полномочий, в то время как ГК РФ и ФЗ о НКО такого положения для фондов не содержит. Таким образом, наличие в благотворительном фонде контрольно-ревизионного органа (ревизора или ревизионной комиссии) является обязательным.
Территориальные органы Минюста требуют, чтобы контрольно-ревизионный орган был сформирован при создании благотворительного фонда, обосновывая свою позицию положением пункта 3 статьи 50.1 ГК РФ, где закреплено, что в решении об учреждении юридического лица указываются сведения, в том числе об избрании (назначении) органов юридического лица.
Высший орган управления фондом и благотворительного фондом
Отличие №4 – ограничение по составу высшего органа управления.
Согласно положениям ФЗ о благотворительной деятельности в составе высшего органа управления благотворительного фонда может быть не более одного работника его исполнительных органов.
Под работником исполнительного органа может пониматься, как единоличный исполнительный орган (например, генеральный директор), так и член коллегиального исполнительного органа (правления).
Кроме того, члены высшего органа управления благотворительного фонда и должностные лица благотворительного фонда не вправе занимать штатные должности в администрации коммерческих и некоммерческих организаций, учредителем (участником) которых является этот благотворительный фонд.
Таким образом, все указанные выше ограничения распространяются лишь на благотворительные фонды, но не ограничивают состав высшего органа управления иных фондов.
Участие в хозяйственных обществах
Отличие №5 – ограничение по участию в хозяйственных обществах.
В отличие от требований ГК РФ и ФЗ о НКО к фонду ФЗ о благотворительной деятельности устанавливает запрет на участие благотворительного фонда в хозяйственных обществах совместно с другими лицами.
Зарплата работников благотворительного фонда
Отличие №6 – ограничение оплаты труда.
Как закреплено в ФЗ о благотворительной деятельности благотворительный фонд не вправе использовать на оплату труда административно-управленческого персонала более 20% финансовых средств, расходуемых этим фондом за финансовый год (указанное ограничение не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ).
ГК РФ и ФЗ о НКО таких ограничений для фондов не содержит.
Благотворительная программа
Отличие №7 – благотворительная программа.
ФЗ о благотворительной деятельности содержит положение о том, что к компетенции высшего органа управления благотворительного фонда относится, в том числе утверждение благотворительных программ, которые представляют собой комплекс мероприятий, направленных на решение конкретных задач, соответствующих уставным целям этого благотворительного фонда, в то время как ГК РФ и ФЗ о НКО такого вопроса в компетенции высшего органа фонда не содержит.
Кроме того, на финансирование благотворительных программ должно быть использовано не менее 80% поступивших за финансовый год доходов от:
Нулевая 1500 руб. Деятельность 3500 руб. Деятельность + Зарплата 5000 руб.
• Персональный бухгалтер • Возможно удаленно • 12 лет опыта • 1000+НКО • Все формы • Гранты
Позвонить сразу бухгалтеру: 8(800)100-42-36
Отчетность благотворительных фондов
Отличие №8 – специальная отчетность.
Благотворительные фонды, помимо всего прочего, обязаны ежегодно представлять в Минюст отчет о своей деятельности, содержащий сведения о:
Кроме того, благотворительные фонды должны обеспечить открытый доступ, включая доступ СМИ, к своим ежегодным отчетам.
С подробной информацией об отчетности НКО вы можете ознакомиться на странице Отчеты НКО.
Налоговые льготы для благотворительных фондов
Отличие №9 – льготы.
В благотворительных фондах не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) некоторая деятельность, которая осуществляется в рамках благотворительной деятельности в соответствии с ФЗ о благотворительной деятельности, например:
Указанное выше положение закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ).
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве в письме от 02.08.2005 № 19-11/55153 разъяснило порядок получения данной льготы, однако с середины 2019 года это разъяснение было закреплено в НК РФ и выразилось в следующем.
Документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения, являются:
Пишите или Звоните!
Вам также может быть интересно:
Что такое благотворительный фонд и благотворительная организация
Благотворительные организации – это юридические лица, статутные документы которых обозначают соответствующую деятельность в одной или нескольких областях (защита здоровья, прав человека, опека, социальная помощь и т.д.) в качестве основной цели функционирования.
Что делают благотворительные организации?
Благотворительная организация – это определение подразумевает перечень функций, для которых она создана. Могут быть различные виды благотворительности – передача денег, предоставление услуг и выполнение работ в пользу бенефициаров, публичный сбор финансов, проведение тематических мероприятий. Также возможна безвозмездная передача прибыли от распоряжения имуществом, выполнение завещаний в пользу отдельных категорий бенефициаров, а также многое другое.
Все эти задачи объединяет одно – помощь нуждающимся без получения за это выгоды, а также проведения мероприятий для данной цели.
Чем благотворительный фонд отличается от благотворительной организации?
Ответом на этот вопрос станет обращение к актуальному законодательству. Согласно ему, организации, основной целью функционирования которых является благотворительность, могут быть созданы как:
Благотворительные фонды и организации – это юридические лица, что отличаются незначительными деталями, ведь фонд является одним из видов БО.
Чем общественная организация отличается от благотворительного фонда?
У людей, которые впервые столкнулись с определением данных понятий, может появиться вопрос, чем благотворительный фонд отличается от общественной организации.
ОО – это объединение граждан для защиты своих прав, и уже в этом определении выявляется основное отличие. Разнятся Статуты данных формирований, на которых основаны главные аспекты деятельности. Это определяет один из важных нюансов, чем отличается общественная организация от благотворительного фонда: на практике ОО не может систематически получать платежи, которые имеют наименование «благотворительный взнос». Если же физическое или юридическое лицо изъявит желание перевести финансовый взнос на счет ОО, такой платеж будет облагаться налогами.
Статус неприбыльности для ОО и БФ также существенно разнится, и это указано в нормативных документах (нормативах ДПАУ).
Поэтому не может быть единого ответа, что лучше благотворительный фонд или общественная организация: все зависит от целей, которые ставит перед собой физическое лицо. Их нужно определить заранее, до начала этапа регистрации.
Благотворительный фонд – это коммерческая или некоммерческая организация?
Безусловно, благотворительный фонд – это некоммерческая организация: учредители и участники, а также их родственники, не могут получать любой вид прибыли, распределять финансы фонда между его работниками. Это предусмотрено законодательно, и нарушение данной нормы повлечет юридическую ответственность, вид которой будет определен характером нарушения.
При этом, благотворительный фонд – это юр. лицо, что может вести хозяйственную деятельность: частично выполнять функции, которые связаны с обменом материальными или нематериальными благами. При этом важно не потерять статус неприбыльности: этот нюанс деятельности может обеспечить лишь помощь опытного юриста.
Получение финансовых, материальных и других дивидендов участниками и учредителями также запрещено.
На что благотворительный фонд может тратить деньги?
Благотворительный фонд – это юридическое лицо со статусом неприбыльного, но данный факт не освобождает его от отчетности. Поэтому любая трата средств должна иметь юридическое обоснование, быть подтверждена документально. Это важно для прозрачности деятельности: кроме юридического аспекта, целесообразная трата средств, полученных из пожертвований, и строгая отчетность формирует доверие к фонду общества и отдельных граждан.
То, на что благотворительный фонд может тратить деньги, указано в Статуте БФ, его функциях. Эта информация основана на статье 4 Закона Украины №5073-VI.
Сотрудничество с ЮК «ENTIRE»
Если нужно подробнее узнать, «благотворительная организация: что это такое», можно обратиться за бесплатной предварительной консультацией юристов нашей компании. Во время беседы удобно уточнить, что такое благотворительный фонд и как его зарегистрировать, а также избежать возможных проблем с органами государственного контроля. В случае сомнений, что лучше: фонд или общественная организация, сотрудники помогут найти лучшее решение в каждой индивидуальной ситуации.
Консультация дает возможность определить последующие действия, а также договориться о дальнейшем сотрудничестве с ЮК «ENTIRE»: многолетний опыт работы и доступная стоимость услуг позволят получить своевременную и квалифицированную юридическую поддержку при регистрации, обеспечить правовое сопровождение деятельности юридического лица.