в свидетельстве о рождении в графе отец прочерк какие вычеты полагаются
Вступив в брак, единственный родитель теряет право на «детский» вычет в двойном размере
Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то мать вправе получить стандартный вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере. Но если она вновь вступает в брак, то «детский» вычет будет предоставляться уже в одинарном размере. Об этом Минфин России напомнил в письме от 11.04.13 № 03-04-05/8-372.
Правила предоставления вычета в двойном размере изложены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Установлено, что налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю. А родитель считается единственным, в том числе, если отцовство ребенка юридически не установлено, то есть когда отец не указан в свидетельстве о рождении. В этом случае мать вправе получать двойной «детский» вычет. Но только до тех пор, пока вновь не выйдет замуж, предупреждает Минфин. В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом не имеет значения, усыновил новый супруг ребенка или нет. Кроме того, авторы письма отметили, что супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.
Напомним, что, по мнению Минфина, предоставление единственному родителю ребенка вычета в двойном размере может быть возобновлено после расторжения брака.
Положен ли двойной вычет на ребенка, если отцовство не установлено?
Единственному родителю положен стандартный вычет на ребенка в двойном размере. Минфин в письме от 29.12.2020 г. № 03-04-05/115741 рассказал о том, можно ли считать родителя «единственным» в случае, если сведения об отце ребенка внесены со слов матери.
Когда родителя ребенка можно считать «единственным»
По общему правилу вычет в двойном размере положен единственному родителю, в том числе приемному, усыновителю, опекуну, попечителю.
Единственным, по мнению Минфина, можно считать родителя, если отцовство в отношении ребенка юридически не установлено.
То есть, когда сведения об отце ребенка не внесены либо внесены со слов матери. Такое возможно, если ребенок рожден вне зарегистрированного брака.
Если ребенок рожден вне зарегистрированного брака, но его отцовство установлено, «единственным» родителем мать ребенка признать нельзя.
В случае рождения ребенка у матери, которая не состоит в браке, ребенка можно записать по фамилии матери, а имя и отчество отца ребенка внесут по ее указанию.
Чем подтвердить статус «единственного» родителя для получения двойного вычета
Чтобы подтвердить статус «единственного» родителя, работник может предоставить:
После вступления в брак «единственного» родителя независимо от того, усыновлен или нет ребенок его супругом, предоставление двойного вычета прекращается.
В этом случае право на получение стандартного вычета в двойном размере родитель теряет со следующего месяца после вступления в брак.
При этом не имеет значения тот факт, усыновлен ребенок или нет. Поскольку обязанность по содержанию ребенка в таком случае надо распределять между родителем и супругом. На это обращали внимание чиновники (письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).
Однако, если ребенок единственного родителя не был усыновлен, то в случае последующего развода предоставление двойного вычета может быть возобновлено (письмо Минфина от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.
Выбор читателей
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Новые правила взыскания алиментов вступили в силу. А вот будут ли работать?
Сим-карты компании под контролем: проверьте регистрацию на госуслугах
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году
Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.
Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.
Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:
Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.
Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.
Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.
Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году
На кого распространяется вычет
Размер вычета
Как оформить налоговый вычет на детей
Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Какие права есть у отца, который в свидетельстве о рождении записан со слов матери?
Я мать двоих детей. На момент их рождения мы с мужем не были в браке, но в графе «Отец» в свидетельствах о рождении я записала свою девичью фамилию с именем и отчеством супруга. Является ли он официально отцом детей и имеет ли право запретить вывозить их за границу?
Поскольку вы с мужем не были в браке и в регистрации детей он не участвовал, юридически он не их отец. Но если муж посчитает нужным, то может обратиться в суд с заявлением об установлении отцовства. Учитывая, что он действительно биологический отец ваших детей, проблем с получением положительного решения суда не будет. Однако на данный момент запретить вывозить детей за границу ваш супруг не вправе.
Как вносится запись об отце, если ребенок родился вне брака
Если родители не в браке, есть несколько способов записать отца ребенка в свидетельство о рождении:
Кроме того, органы загса вправе установить отцовство и внести изменение в первичную запись об отце на основании его заявления. Но это допустимо только с согласия органов опеки и только если мать умерла, признана недееспособной, лишена родительских прав или ее местонахождение нельзя установить.
Также отец вправе установить отцовство через суд, если нет совместного заявления родителей, в том числе когда мать против его подачи, или если через загс установить отцовство невозможно.
Как победить выгорание
Статус и права отца, записанного со слов матери
Ситуация, когда ребенок родился вне брака и сведения о его отце записаны со слов матери, влечет юридическую неопределенность отцовства — оно считается неустановленным. Причина проста: мать может записать отцом кого угодно, даже вымышленного человека. И фактически так оно есть, ведь записанная фамилия отца — это фамилия матери ребенка, хотя имя и отчество действительно могут принадлежать биологическому отцу.
Записанный со слов матери отец юридически отцом не является. Родительских прав и обязанностей у него нет. Такая запись влечет ровно такие же последствия, что и отсутствие записи об отце ребенка.
Чтобы биологический отец ребенка стал таковым юридически, необходимо установить отцовство и изменить запись об отце в книге регистрации записей о рождении.
Что делать в вашем случае
Судя по вашему вопросу, устанавливать отцовство сами вы не намерены. Напротив, вы не хотите этого делать, чтобы свободно, без согласия мужа, вывезти детей за рубеж. Сейчас такая возможность у вас есть. Но если муж против отъезда детей или по другим причинам захочет официально установить отцовство, он может обратиться в суд. Вы не отрицаете, что он биологический отец детей, а значит, достаточно будет заключения генетической экспертизы, чтобы суд вынес решение в его пользу. На основании судебного решения загс аннулирует предыдущую запись и внесет новую. Отец станет полноправным родителем с момента регистрации изменений.
Важно учесть, что сейчас отец ваших детей не имеет не только прав, но и обязанностей. Например, вы не сможете взыскать с него алименты, но опять же до установления отцовства и регистрации изменений органом загса.
С другой стороны, статус матери-одиночки дает право получать социальные льготы и пособия. Нередко это и побуждает матерей, которые родили детей вне брака, отказываться от регистрации их отцов.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Как исправить ошибку в свидетельстве о рождении?
Моя мама по паспорту Иванова Наталия Михайловна. Но в моем свидетельстве о рождении в графе «Мать» записано иначе: Иванова Наталья Михайловна. По документам она мне не мать, и, соответственно, наследником я не являюсь.
Кроме того, мама хочет оформить на меня договор дарения. Для его составления тоже нужно мое свидетельство о рождении. А поскольку в свидетельстве ошибка, получается, что мы не родственники, а чужие люди, и мне придется платить налог 13%.
Как исправить ошибку с наименьшими последствиями? Свидетельство о рождении было выдано в ГДР.
Разночтения в документах, касающиеся написания имен, фамилий и отчеств, случаются часто. Изначально никто не замечает разницы в одной букве. А если и замечают, то оттягивают замену. В поликлиниках или школах действительно могут закрыть глаза на такую ошибку. Но там, где речь идет о деньгах и имуществе, — нет. Для нотариуса разное написание имени — повод отказать в оформлении наследства. Поэтому я рекомендую поменять документы.
Все личные данные человека должны быть написаны одинаково везде: в паспорте, свидетельстве о рождении, трудовой книжке, дипломе и других документах. Поскольку имя вашей матери написано неправильно только в вашем свидетельстве о рождении, расскажу, как исправить ошибку именно в нем.
Куда обращаться
Ошибку в свидетельстве о рождении можно исправить в органах загса. И неважно, что свидетельство выдавалось на территории другой страны много лет назад. Консульства передавали в МИД России все сведения о записях актов гражданского состояния, которые они составляли.
Сейчас сведения о записях актов гражданского состояния, сделанные на территории ГДР органами СССР, хранятся в архивах органов загса Москвы и Московской области. Маловероятно, что их не смогут найти: записи актов гражданского состояния делают в двух экземплярах для надежной сохранности сведений.
Если вы родились с 1922 по 1978 год, сведения о вашем рождении хранятся в ГУ ЗАГС Московской области. Если позже 1978 года — в архивно-информационном отделе Управления ЗАГС Москвы.
Вы можете обратиться в загс по месту жительства. Тогда вам никуда не придется ехать: загс сам запросит сведения и выдаст новое свидетельство о рождении с исправленной ошибкой. Но это будет не быстро: загс будет запрашивать нужные ему сведения письменно.
Если вам нужно срочно, можете сами обратиться в загс по месту хранения записи о вашем рождении. Скорее всего, все получится оперативнее.